📋 Points clés à retenir
Vous venez d’arriver en Suisse avec votre permis B. Chaque mois, votre employeur prélève un montant d’impôt directement sur votre salaire. Mais savez-vous si le bon barème est appliqué ? Que vous pouvez récupérer des déductions ? Et que passer à côté de certaines démarches peut vous coûter plusieurs milliers de francs par an ?
Ce guide vous explique clairement et uniquement avec des informations vérifiées comment fonctionne la fiscalité suisse pour les nouveaux arrivants en 2026.
La Suisse est un État fédéral. Contrairement à la France où seul l’État central perçoit l’impôt sur le revenu, trois entités distinctes prélèvent des impôts en Suisse :
💡 C’est pourquoi deux personnes gagnant exactement le même salaire peuvent payer des montants d’impôts très différents si elles habitent dans des cantons ou des communes différents. Il n’existe pas de taux unique en Suisse — chaque situation est unique.
Le calculateur officiel de l’AFC (Administration fédérale des contributions) sur estv.admin.ch permet d’estimer votre charge fiscale selon votre revenu, votre commune et votre situation familiale.
Tout étranger résidant en Suisse sans permis d’établissement (permis C) est soumis à l’impôt à la source. Cela concerne notamment les titulaires de permis B et L.
Concrètement : votre employeur calcule chaque mois le montant d’impôt dû et le prélève directement sur votre salaire avant de vous le verser. Il verse ensuite cet impôt à l’administration fiscale cantonale en votre nom. Vous n’avez aucune démarche à faire pour ce prélèvement mensuel votre employeur s’en charge.
L’employeur applique un barème en fonction de votre situation personnelle :
| Barème | Qui est concerné |
|---|---|
| A | Célibataire, sans enfant à charge |
| B | Marié(e), conjoint(e) sans activité lucrative |
| C | Les deux conjoints exercent une activité lucrative |
| H | Familles monoparentales |
⚠️ Vérifiez que votre employeur applique le bon barème dès votre arrivée. Une erreur de barème peut entraîner une retenue trop élevée ou insuffisante — les deux sont problématiques.
L’impôt à la source est automatiquement remplacé par l’imposition ordinaire dans deux situations :
1. Vous obtenez le permis C (autorisation d’établissement, après 5 ans de résidence en Suisse) — vous déposez alors une déclaration d’impôt complète chaque année comme les ressortissants suisses.
2. Votre revenu brut annuel dépasse CHF 120’000 — la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) devient obligatoire dès l’année suivante et pour toute la durée de votre assujettissement à l’impôt à la source.
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Si vous êtes imposé à la source, deux mécanismes vous permettent d’ajuster ou de compléter votre imposition pour tenir compte de votre situation réelle.
La DRIS permet de corriger le barème appliqué ou de prendre en compte certaines situations non reflétées dans le prélèvement mensuel (changement de situation familiale, barème incorrect, etc.).
Délai : au plus tard le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale concernée.
⚠️ Attention : depuis la réforme de l’impôt à la source de 2021, les déductions importantes (3ème pilier, frais de garde, frais de formation…) ne peuvent plus être réclamées via une DRIS. Elles nécessitent une TOU.
La TOU vous permet de déposer une déclaration d’impôt complète pour faire valoir toutes vos déductions réelles, exactement comme un contribuable ordinaire. C’est la seule voie pour déduire le 3e pilier, les frais professionnels réels, les frais de garde d’enfants, etc.
Conditions pour demander une TOU volontaire :
TOU obligatoire si :
Délai TOU : au plus tard le 31 mars de l’année fiscale suivante. Toute demande déposée hors délai est irrecevable.
⚠️ Une fois la TOU demandée, elle est irrévocable. Elle s’applique pour toutes les années suivantes jusqu’à la fin de votre assujettissement à l’impôt à la source. Évaluez bien votre situation avant de la demander.
En déposant une déclaration d’impôt via TOU, vous pouvez déduire de votre revenu imposable :
💡 Le montant exact des déductions et les conditions varient selon le canton. Consultez l’administration fiscale de votre canton ou un conseiller pour connaître les règles applicables à votre situation.
Ouvrir un pilier 3a dès votre première année en Suisse est l’une des décisions les plus rentables fiscalement. En 2026, le plafond de déduction est fixé à CHF 7’258 par an pour un salarié affilié à une caisse de pension.
Pour en bénéficier, vous devez demander une TOU c’est la seule voie depuis la réforme de 2021. La simple rectification DRIS ne permet plus de déduire le 3e pilier.
Comment ça fonctionne concrètement :
L’économie réelle dépend de votre taux marginal d’imposition, qui varie selon votre revenu et votre commune. Il n’existe pas de chiffre unique valable pour tous — utilisez le calculateur de votre canton.
Guide complet 3e pilier pour expatriés →
Après 5 ans de résidence régulière en Suisse, vous pouvez obtenir le permis C (autorisation d’établissement). Dès ce moment :
⚠️ Attention : le passage au permis C et à l’imposition ordinaire peut parfois entraîner une augmentation de la charge fiscale pour les contribuables qui déduisent peu car le barème d’impôt à la source intègre des forfaits qui peuvent être plus avantageux que certaines déductions réelles. Ce point mérite une analyse au cas par cas.
La France et la Suisse ont conclu une convention fiscale bilatérale qui évite la double imposition des revenus. Pour un résident fiscal en Suisse :
Avant le 31 décembre de l’année fiscale :
Entre le 1er janvier et le 31 mars de l’année suivante :
⚠️ Le délai du 31 mars est impératif. Toute demande de DRIS ou TOU déposée après cette date est irrecevable et ne peut pas être rattrapée.
Qu’est-ce que l’impôt à la source en Suisse ? L’impôt à la source est un mécanisme par lequel votre employeur prélève chaque mois directement sur votre salaire le montant d’impôt dû et le verse à l’administration fiscale cantonale. Il concerne tous les étrangers résidant en Suisse sans permis C — notamment les titulaires de permis B et L. (Source : art. 83 LIFD)
Quelle est la différence entre DRIS et TOU ? La DRIS (Demande de Rectification de l’Impôt à la Source) corrige le barème ou la situation familiale, mais ne permet pas de déduire des frais réels importants. La TOU (Taxation Ordinaire Ultérieure) permet de déposer une déclaration complète et de déduire toutes les charges réelles — notamment le 3e pilier. Délai pour les deux : 31 mars de l’année suivante.
À partir de quel salaire la TOU devient-elle obligatoire ? La TOU est obligatoire dès que votre revenu brut annuel atteint ou dépasse CHF 120’000 provenant d’une activité salariée. Elle est également obligatoire si vous avez des revenus non soumis à l’impôt à la source ou une fortune imposable. (Source : art. 89 LIFD)
Peut-on déduire le 3e pilier avec le permis B ? Oui, mais uniquement via une TOU — pas via une simple DRIS. Depuis la réforme de l’impôt à la source de 2021, la déduction du 3e pilier (pilier 3a) nécessite le dépôt d’une déclaration d’impôt ordinaire dans le cadre d’une TOU.
Les impôts sont-ils les mêmes dans tous les cantons suisses ? Non. La Suisse est un État fédéral : chaque canton et chaque commune fixe ses propres taux d’imposition. Pour un même revenu, la charge fiscale peut varier significativement selon le lieu de résidence. Utilisez le calculateur de l’AFC sur estv.admin.ch pour simuler votre situation.
Quand sort-on de l’impôt à la source en Suisse ? Vous sortez de l’impôt à la source lorsque vous obtenez le permis C (autorisation d’établissement — accordée en général après 5 ans), lorsque vous épousez un(e) ressortissant(e) suisse ou un(e) titulaire du permis C domicilié(e) en Suisse, ou lorsque vous obtenez vous-même la nationalité suisse.
⚠️ Ce guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Chaque situation est différente selon le canton, le revenu et la situation familiale. Pour une analyse personnalisée, consultez l’administration fiscale de votre canton ou un conseiller fiscal agréé.
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